公司车vs里程

每年我们都会收到来自各种不同行业的非常相似的问题。

在这篇文章中,我们将讨论年龄问题,公司车与里程

优点–公司车

  • 冲销公司购车的实际费用 including
    • 实际车价
    • 任何气体
    • 任何维护
    • 任何维修
    • 任何保险
  • 在许多情况下,诸如所有者或 员工可以使用公司的汽车,并且只获得少量补偿 for the use
  • 通常只需要公司的车,如果它非常 最初价格昂贵,或者效率不高(想想大卡车),或者两者兼而有之(想想 large truck).

缺点-公司车

  • 限于实际支出的费用-见优点- 里程了解更多信息
  • 如果您购买的公司汽车具有以下任何一种 具备以下特征,您可能会更好地追求里程:
    • 公司购车成本低于30,000美元
    • 公司汽车的平均油耗超过每加仑17英里
    • 您将拥有这辆公司的汽车超过3年 years
    • 公司汽车的维护和维修成本低
  • 仍然限于折旧方法 available
    • 即使您现在支付现金,也无法注销 在大多数情况下,今年的车辆价格
    • 大多数车辆的核销速度不能超过 five years
  • 仍然需要跟踪公司汽车的行驶里程 (请注意,这很重要,而且大多数人不会想到此问题)
  • 如果您以后再出售车辆,则您 那时可能会有收入或损失,而这笔数额不容易 calculate
  • 不再提供同类交易所 company cars
  • 不必担心业务使用量是否会下降 公司用车的50%(与个人或其他用途相比)

优点-里程

  • 通常会得到更好的注销(请参阅说明 below)
    • 里程由很多部分组成-请参阅 国税局发布的多个部分
      • 折旧= $ .27每英里
      • 汽油,维护费等=每英里$ .29
      • 2021年总里程费率为$ .56每英里
  • 税法中几次出现的情况之一, 不必一定要今天花钱才能获得减免税
  • 无需计算收入或费用 有关买卖其他车辆的信息
  • 不用担心公司车辆 使用率低于50%的业务使用率
  • 通常使用里程来降低成本,提高燃油效率 vehicles

里程数

  • 必须跟踪里程(不好玩)
  • 如果上述项目可能无法获得更好的扣除 (在专业公司的汽车下)高于可用的里程数
  • 将无法“冲销”个人使用 公司车辆,请注意,这通常仅是昂贵的好处 vehicles.

其他一般披露:

  • 一旦开始使用一种方法,例如 里程方法,您通常会在该方法的整个生命周期内都被这种方法所困扰 vehicle
  • 在某些情况下可能无法使用里程 机队使用等情况
  • 折旧是一个棘手的问题,我们有 在此地点故意跳过了它,因为它将花费很多页面来覆盖所有内容 有关折旧的个人考虑。

我们帮助其他许多个人和企业 折旧问题,公司购车问题以及一般税收合规和建议。 如果您不满意处理这些文件,请通过以下方式与我们联系 [电子邮件 protected]

安东尼卡尼(Capstone CPA Group PLLC)董事总经理安东尼

失业收入

很多客户 在2020年期间收到了新的和不同类型的收入。即使您没有 已经获得失业收入,这是您在2021年可能遇到的事情。

铭记于心 与失业收入有关的下列项目:

  • 失业收入 将被征税。即使是任何联邦“额外”失业救济金也要征税,请确保您提前计划。
  • 失业收入通常不适用于企业主。但是,由于大流行,即使是大多数企业主和个体经营者也能够申请失业收入补助。
  • 申请失业救济金并不容易,而且近几个月来申请的等待时间一直在增加。如果您打算申请失业,您应该计划至少两到三周的时间。
  • 如果您正在工作(例如兼职),则可以申请失业收入,但必须向失业机构报告收入。
  • 失业收入不是长期解决方案,如果您有资格获得失业补助,则可能需要提供其他信息,例如:
    • 您有资格获得失业证明
    • 您正在寻找工作的证明
    • 证明您在此期间未获得额外收入
    • 如果您是企业主,则可能无法正常工作,这可能会阻止您申请其他福利,例如赠款或PPP贷款

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税务主题-LLC税务申报

为了使某些税收主题神秘化,我们将介绍 粘性税问题之一。问题有很多形式-我什么时候应该 提交我的LLC退货?新的有限责任公司应使用哪种报税表?我需要做什么 现在我已经在州注册了我的LLC? LLC归还到期日?

有趣的是,这个问题的答案是 要看。通常,这取决于联邦政府如何对待您的业务 政府,这决定了什么时候,什么类型的回报 业务应归档。

背景-什么是LLC?

一个LLC,也称为有限责任公司, 从州的角度来看,企业类型是存在的,但从联邦的角度来看,这种类型 看法。因此,您的LLC可以选择从 联邦税收的观点有多种不同的方式。但是,其中大多数 方式需要选税。因此,我们将介绍自动治疗 first.

自动处理有限责任公司

  • 如果LLC有一个所有者:
    • 没有任何其他工作,您的业务就是 从联邦遣返角度将其视作将要提交的无视实体 附表C上的业务报告(作为业务附件) 所有者的个人回报)。
    • 由于大多数有限责任公司是由一个所有者拥有的,因此 毫无疑问,这是最常见的LLC类型,事实上,它很可能是最 常见的业务类型。
    • 由于大多数有限责任公司只有一个所有者,因此他们是 惊讶地发现,他们的备案要求与 他们在创建LLC之前就拥有过。他们也没有LLC回报 到期,但作为其个人申报表的一部分,应单独提交。
  • 如果LLC有多个所有者:
    • 同样,您无需做任何其他工作, 从联邦退货的角度来看,企业被视为合伙企业, 每年需要提交1065表格。合作伙伴退货应于或之前 March 15 annually.

有限责任公司提供的选择性治疗

  • 您可以选择作为S公司征税 通过及时选举(一次性选举)进行为期一年的投票。及时的选举 通常是在成型后2个月和15天完成,或者没有 在1个之后的2个月和15天之后英石 of the year, to 被视为自申请年度的1月1日起。
    • S公司的选举是通过归档表格进行的 2553
    • 所有所有者都必须在此表格上签名
    • 在大多数情况下,LLC不能是S的所有者 Corporation
    • 一旦您获得S Corporation的身份,您就是 联邦政府将其视为S公司的备案要求 一生,或者直到以后再进行其他选择
  • 您可以选择作为C公司征税 通过及时选举(一次性选举)进行为期一年的投票。及时的选举 通常是在成型后2个月和15天完成,或者没有 在1个之后的2个月和15天之后英石 of the year, to 被视为自申请年度的1月1日起。
    • C公司的选举是通过填写表格8832进行的
    • 所有者必须代表所有人签署此表格 拥有者。但可能必须证明所有者有资格代表 all owners.
    • 一旦获得C Corporation的身份,您就是 联邦政府将其视为C公司,因为其文件要求 一生,或者直到以后再进行其他选择

我们通过LLC帮助其他许多个人和企业 备案,税收选择,一般税收合规和建议。如果你不觉得 舒适地处理这些文件,请通过以下方式与我们联系 [电子邮件 protected]

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S公司选举

背景-什么是S公司?

就像有限责任公司一样,国家不存在S公司 在国家层面上,它是最初被形成的。那 这就是为什么当您成立公司或获得律师帮助时,他们会 可能会问您是否要成立Partnership,LLC或Corporation。一次 您成立合伙企业,有限责任公司或公司,就可以做出特别的决定 出于联邦税收目的而被视为S-Corporation。

选举被视为S公司

如果您已下定决心,并想成为S-Corporation 那么您将需要牢记以下建议:

  • 您使用表格2553制作S公司 election.
  • 及时的选举很重要。及时的 在以下情况下,选举可以追溯到日期:
    • 适时进行选举2 成型后的几个月零十五天
    • 或不迟于2个月零15天后 the 1英石 一年中的1月1日 filing year.
  • 所有所有者都必须在此表格上签名
  • 在大多数情况下,LLC不能是S的所有者 Corporation
  • 一旦您获得S Corporation的身份,您就是 联邦政府将其视为S公司的备案要求 一生,或者直到以后再进行其他选择
  • S的所有者不能超过100个 在大多数情况下是公司,因此此业务类型专为小型企业而设计 businesses.

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补助金收入

2020年期间,许多客户获得了新的和不同类型的收入。即使您在2020年没有获得补助金收入,您也可能要在2021年考虑这一点。

大多数营利性公司不熟悉赠款流程,但它的工作原理类似于贷款申请(但通常更为简化)。通过SBA或其他大型区域性组织(例如您当地的商会)提供的赠款最稳定。在西密歇根州,大多数赠款都是通过“正确的地方”,大急流城地区商会和SBA等组织提供的(请注意,我们与这些组织都不隶属)。

铭记于心 与赠款/赠款申请有关的以下项​​目:

  • 并非每笔赠款都是为您的业务设计的。继续寻找上述任何组织的赠款。
  • 补助金收入 将被征税 在几乎所有情况下
  • 大多数赠款都需要财务报告(例如损益报告),请确保在申请前已准备好报告,因为您申请赠款的时间可能很短。
  • 即使您过去曾被拒绝获得资助,但这并不意味着您下次将被拒绝。
  •  大多数补助金都要求您尚未获得其他类型的补助金。例如,您可能在申请赠款期间无法使用PPP贷款资金(在测试期内)。

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个人财产税和个人财产税免税

密西根州的企业要缴纳特别税 财产。该税称为个人财产税。个人财产税可以 对任何规模的企业征收,但通常要等到企业才征收 正式成立为LLC,Corporation或S Corporation,或出租公司 location.

大多数企业都不知道这项特殊税,所以它来了 当他们将公司迁至新地点或为该公司租用空间时感到惊讶 并首次收到此“新”税。这也是一个容易的税 忽略了纳税期限,因为它是在报税季节的中间, 由于您应该在何时进行的事实模式,很难记住归档 file is so specific.

好消息是,大多数小型企业都可以提交 一次性表格,这将使他们免于提交或支付此税 until they either:

  • 移至其他位置-豁免是针对特定位置的。
  • 或–购买过多的设备。从技术上讲,此豁免仅适用于小型企业。纽约州将出于个人财产税目的而定的小型企业定义为每年拥有的设备少于80,000美元的企业。他们对设备的真实现金价值给出了$ 80,000的更具体定义,但是除非您想成为税务角逐者,否则您可能不希望知道这意味着什么。

如果您想了解有关免征个人财产税的更多信息,请搜索:密歇根州5076号表格。如上所述,一旦您提交了免税个人财产税,则无需再提交此表格,直到您搬家,打开新的地点或购买您的财产价值超过$ 80,000的足够财产。

对于那些不是这个定义下的小型企业的企业,请不要担心,有一些针对制造成本较高的企业(例如制造商)的特殊计划。

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购买力平价 Loan Part 2

在第1部分中,我们已经介绍了PPP贷款变化的重点,例如贷款宽恕问题,以及另一轮可用的PPP贷款资金,也称为PPP2贷款计划。在这篇文章中,我们将介绍该立法中还包括的其他主题。请注意,这不是一个完整的列表,我们可能会在以后提供其他更新。

  • 将失业救济金扩大为每人300美元 每周补助金(有效地扩展了以前提供的失业救济金 到2021年3月14日)。
  • 将可扣餐减免额提高到100% (从50%起)用于从某商店购买的普通和必要的商务餐 restaurant.
  • 简化PPP贷款宽免申请 150,000美元或以下的贷款。 
  • 消除了PPP贷款的要求 借款人从其PPP宽恕额中扣除EIDL预付款。

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备案提醒:1099-MISC和1099- NEC

正如我在称为1099-NEC表格的帖子中已经提到的那样,联邦政府创建了一个新表格,请查看我的博客文章,以获取有关此表格的更多信息以及报告承包商付款的新方法。该表格是专门为报告非员工薪酬(因此称为1099-NEC)而支付的,也称为分包商付款。

表格1099-NEC

  • 报告非雇员补偿,也称为承包商付款或分包商付款。
  • 到期日:1月31日或之前英石 .
  • 对于$ 600或更多的承包商付款(通常,请参阅先前的博客文章,以获取更多信息)。
  • 迟交或未提交的罚单可能高达每年每项丢失或迟交的表格100美元
  • 另请注意,如果不向承包商提供表格,可能还会受到其他处罚。

表格1099- MISC

  • 表格1099- MISC报告了向外部供应商支付的其他业务付款,示例包括针对以下方面的付款:
    • 支付的租金,奖金和奖励,其他收入支付,渔船收益,医疗保健费用,农作物保险收益,支付给律师的费用,还有其他几笔可能符合条件的付款,因此这并不是一个详尽的清单
    • 您不再将此表格用于非雇员补偿,而是将新的1099-NEC表格用于承包商的付款。
  • 截止日期:2月28日或之前 (仅适用于今年)。
  • 对于通常每年超过600美元或更多的卖方付款,但是可能会存在一些限制和特殊规则
  • 迟交或未提交的罚单可能高达每年每项丢失或迟交的表格100美元
  • 另请注意,如果不向供应商提供表格,可能还会受到其他处罚。


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购买力平价 Loans- Part 1

正如最近的立法所更改的那样,2020年在PPP计划下收到的PPP贷款资金可能会“从税收的角度看待,好像从未收到过”。我们仍在等待国税局提供技术指导,以遵守任何报告要求,并且我们认为,仍有一些技术问题会影响2020年收到的PPP贷款资金的营业税报告。但是,我们希望这将有效消除国会与国税局之间关于PPP贷款资金一旦被宽恕是否应被视为收入或2020年或2021年营业税报酬支出减值的争议。

这 账单还可以通过以下方式为您的企业提供急需的资金: another round of PPP loan 可用资金(调用此程序 PPP2)。根据PPP2计划,您的企业可能有资格获得 forgivable loan 在以下情况下:

1.       您的企业去年没有收到PPP贷款资金,或者

2.       Your 业务确实已经收到 PPP 资金并具有以下所有条件 characteristics:

a.        Have 少于300名员工

b.       Have 已使用或将使用全部金额 PPP loan (per forgiveness testing)

c.       Can 相比2020年至2019年,任何季度的总收入下降25%。

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新的1099表格– 1099-NEC

除非您是像我们这样的认证税务书呆子,否则您可能会错过1099申报世界的新的(不是那么)令人兴奋的更改。联邦政府创建了一种新表格,称为1099-NEC表格。该表格是专门为报告非员工薪酬(因此1099-NEC)而创建的。

什么是NEC?

  • 为执行的服务支付补偿,佣金,费用,奖品和奖励。通常称为分包商付款或承包商付款。
    • 报销或付款不计入这些测试
  • 一年内的付款额必须为$ 600或更多,其中不包括未考虑的金额(请参阅上文)。
  • 由企业付款(在大多数情况下,不需要个人签发1099)
  • 尚未收到接收1099的个人或企业作为员工的款项
  • 未接收到1099的业务。公司和S公司不需要接收1099’s annually.

但是,您会注意到还有一种称为1099-MISC的表格。在1099-MISC表格上,您将按照事先提交的要求报告其他付款,但对于1099-NEC表格的接收者则不会。


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